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合规节税省税!海外投资税务筹划的基本方法有哪些?

跨境财税资讯 2022-02-22 12:02:5113本站Jason
税务筹划

随着经济全球化进程的不断加快,国家正在鼓励企业“走出去”,尤其是加快海外业务的不断发展,因此,企业必须要重视海外税务筹划工作。


对于外贸和跨境电商的从业人员来讲,除了日常企业税务以外,我们还面临着资金出入境带来的风险。所以,针对跨境行业及海外相关的税务合规化就更加需要我们注意。

那么,该如何做好海外投资税务筹划呢?


一、税务筹划是什么?


税务筹划,是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。主要有以下几个特点:


1、合法性

合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。除此之外,在税收筹划的结果上也应该符合相关法律的立法意图。


2、筹划性

筹划性是指在纳税行为发生之前,对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻税收负担的目的。不能等纳税义务发生时再去考虑如何处理,而是从整体出发。


3、目的性


税收筹划的目的是为了合理合法的减少税收成本,从而提高利润。



二、常见的海外投资税务筹划方式


1、转让定价

转让定价是一个中性概念,涉及到了跨国企业或关联企业中各个经济实体之间商品、劳务和无形资产转让时的定价问题。如果商品、劳务或无形资产定价过低,则买方的盈利能力就会增强,而卖方的获利能力就会相对减弱;反之,如果定价过高,则卖方的获利能力就会增强,而买方则会遭受同样的损失。


但对于这个跨国集团或关联企业的整体来说,则获利丝毫没有受到影响,因为利润转移只是在跨国集团或关联企业之间内部的各个公司实体之间进行的。


2、利用国际避税地进行税务筹划

国际避税地一般需要具备独特的低税结构、完善的保密制度、理想的投资环境、宽松的政策法规等条件。


3、利用国际税收协定网络进行税务筹划

区域协定安排,很多国家之间相互不征收预提税,增加了协定国投资者的投资收益。如欧盟成员国之间。第三国居民在协定国设立中介公司(控股公司、金融公司、专利许可公司)。


设立中间控股公司的好处就是可以减少或消除股息预提税和资本利得预提税,可以为收取境外股息或处置利得的时间安排上提供灵活性等。


4、利用合理的资本结构进行税务筹划

这给跨国投资者带来的好处是可以避免外国子公司经营利润交纳所得税;避免股息交纳预提税;转移纳税义务;减少全球纳税额,如使得归集股息抵免******化、外国税收抵免******化;规避外汇管制,规避其他投资风险等。


5、利用公司组织形式进行税务筹划

主要的公司形式有境外法人子公司;境外分公司、办事处或构成常设机构等。


而***被企业家们认可选择的税务筹划方式就是利用国际避税地进行税务筹划。目标地一般选择那些税负低、金融业发达、无外汇管制的国家或地区。这样的地方虽然数量众多,但不一定都适合中国企业,经过佰信多方比较和实战筛选,给大家推荐3个主要目标地:



三、国际避税地推荐


1、新加坡

主权国家,只对少数几个品类的货物征收关税;增值税税率为7%;所得税税率为17%;同时满足持股24个月以上,持股比例20%以上两个条件,则不征收资本利得税。


税收实行属地兼属人原则,法律规定对境外取得的收入征税,但对于在境外交纳了15%预提税的股息、利息,国内不再征收17%的所得税。


因是东盟成员国,享受东盟国家间的优惠关税,可以作为投资东盟国家公司的的注册地。

2、中国香港

自由港基本没有关税;增值税税率为0;所得税税率为16.5%;没有资本利得税。税收实行属地原则,只对来源香港本地的收入征税,对来源香港之外的收入不征税。向国内付股息、利息预提税为0。


国际著名的自由港,金融业发达,总体税负较低,公司注册和持有成本低,与主要经济体基本鉴定有税收协定,是中国内地企业海外投资的理想跳板。

3、英国

缔结税收协定***多的国家。增值税税率为20%,特殊类别免增值税和低税率;所得税税率目前19%,将来会降到17%;企业资本得利税视为经营所得征收所得税,但对经营性公司(50%以上资产用于实际经营,而不是纯投资控股)持股另一家经营公司股份24个月以上,持股10%以上,满足这两个条件的,转让股份不征所得税。


英国签定了130个双边税收,44个国家向英国付利息所得不征预提税,因此可以在英国设立财务公司。加之英国与欧盟、美国的特殊关系,可以作为投资欧盟和美国公司的注册地。

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