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俄罗斯公司的税制和税率

跨境财税资讯 2022-03-21 11:35:219本站maotom

俄罗斯公司的税率

在俄罗斯除了普遍使用的纳税制度:普通纳税制度和简易纳税制度,还存在几种特殊纳税制度,比如:单一农业税制度、简易征税制度、估算收入征税制度等。

普通税制下的纳税人为一般纳税人,按照法律规定的主要税种纳税。适用简易税制的纳税人可以称为简易纳税人,可免于缴纳企业所得税、增值税及财产税等。


简易税制下的税率,按照不同情况计算。当征税对象为“收入”时,税率统一为 6%;如果征税对象是“收入减去支出”, 则税率为 15%。


一般来说,适用简易纳税制度的公司应满足雇员少于等于100人,年收入少于等于1.5亿卢布等条件。

俄罗斯企业征税的主要税种

1、企业所得税

俄罗斯企业所得税的纳税人为俄罗斯企业和通过常设机构在俄罗斯从事经营活动的外国企业,或者有来源于俄罗斯联邦收入的外国企业。


对于俄罗斯企业来说,征税对象为扣除法定费用后的收入部分。

企业所得税的基准税率为20%。联邦各主体可以出台法律规定对某些纳税人降低税率,但降低不得低于13.5%。 

外国企业从俄罗斯企业取得的股息收入适用15%税率。


2、增值税

增值税的纳税人一般为企业、个体工商业户以及商品进出口业务经营者。

增值税的税率,根据所处行业和经济活动不同,税率分三个等级:0%,10%和20%。基本税率为20%,在俄销售特定食品及儿童用品目前适用10%税率,出口商品为零税率。


3、财产税

企业财产税属于地区征收的税种。在联邦税法典的基本税率下,可以由俄联邦主体制订税收优惠政策。

该税种的税基为资产的年平均价值。税率由各联邦主体自行制订,但是税法典规定上限不得超2.2%。


4、土地税

土地税属于地方税种,收购土地,成为土地所有者即成为土地税的纳税人。具体税率为:地块价值的1.5%,各地可制订本地的土地税税率,如首都莫斯科农业用地税率为0.3%,而私人停车场用地的土地使用税为0.1%。


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