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合规的“公转私”有哪些?

跨境财税资讯 2022-09-20 10:13:096本站maotom
公转私合规

一、什么是公转私?


“公转私”是指企业基本存款账户向个人银行结算账户转账,一般用于支付员工的薪酬或个体户货款等。

公转私是企业在日常经营过程中,或多或少都会涉及到公转私的情况。

而公转私对个人的影响主要在于:若没有合法依据,转账的数额又比较大的话,很可能会有构成非法经营的风险。



二、***容易被查的公转私行为


1、频繁开户销户;  

2、现金交易超过5万;

3、公对公单笔转账支付或累计200万以上;

4、长期将备用金提现到个人账户;

4、公司规模小但流水巨大;  

5、资金流向与公司经营不相关;  

6、公私互转频繁;  

7、闲置账户大量交易;  

8、私户转账金额过大(境内转账超50万,境内转账超20万);  

9、转入转出异常(分批转入集中转出、集中转入分批转出)   

10、私对公,单笔转账支付或当日累计交易20万元以上; 

11、个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付。  



三、公转私的风险有哪些?

偷税漏税  

公司做账需要原始凭证,通过个人账户转出去的款项不透明,没有纳税的凭证,也没有票,可能会面临补税问题。

涉嫌洗钱  

洗钱***好的方式便是通过公户洗白,这几年国家监管十分严,如今开通公户面临层层把关,就是因为这个原因。

挪用公款  

公司账户的资金往来都是可以查明来源,如果转到私人账户,就难以区分这个款项到底是公用还是私用,容易出现挪用公款或逃避债务的风险。



四、合规的“公转私”有哪些?

向员工发放个人工资  

例:甲有限公司将对公账户上的12万元在每月的工资发放曰逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上,甲有限公司已经依法履行了个税的代扣代缴义务。  

给员工报销差旅费用  

例:甲有限公司将对公账户上的12万元打给业务员用于出差的备用金,出差回来后实报实销、多退少补。
  

支付个人劳务等报酬  

例:甲有限公司通过对公账户支付讲课费12万元,转入老师个人卡中,这12万元已经是缴纳完了劳务报酬所得个税后的税后报酬。  

向个人经营者采购  

例:甲有限公司向个人采购一批物品,金额12万元,取得了自然人在税务部门代开的发票,甲有限公司通过对公账户把12万元货款转入自然人的个人卡中。  


归还个人借款  

例:甲有限公司通过対公账户把12万元转入刘总个人卡中,这12万元是用来偿还之前公司向个人的借款。  


支付个人赔偿金  

例:甲有限公司通过对公账户把10万元转入王某个人卡中,这10万元用来支付王某的违约金、赔偿金。  

向个人股东支付红利  

例:甲有限公司将对公账户上的12万元打给股东个人,这12万元已经是缴纳完了20%股息红利个税后的分红所得。  


个独、合伙企业利润分配  

例:甲属于一家个人独资企业,定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的投资人。

以股东分红形式发放  

例:如果企业符合小型微利企业条件,可以享受企业所得税的税收优惠政策,年应纳税所得额不超100万的企业所得税实际税率2.5%,大于100万不超300万的应纳税所得额实际税率10%,也就是100万的利润只交2.5万所得税。  

股东提取备用金  

例:如果公司制度规定,股东可以有备用金,那么这就是合理的。但是注意,备用金的金额要符合公司规定,其次就是后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。

股东以个人名义向公司借款  

例:股东以个人名义向公司借款,一般挂其他应收科目,税法规定一个纳税年度内股东从公司的借款,没有归还也没有用于生产经营,视为企业对股东的分红,要缴纳20%的个人所得税。

将股东个人财产出租给公司  

例:比如股东将个人的住房出租给公司。个人出租住房的收入按1.5%交增值税,如果出租的是非住房比如商铺、厂房等,按5%缴纳增值税,公司拿到发票还可以抵扣。

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