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香港公司做账报税

香港公司资讯 2022-03-15 17:17:086本站maotom
香港公司报税

香港公司在收到税局下发的税表之后就需要根据相关规定,编制财务报表,并委托香港持牌会计师对公司年度财务进行审计并出具审计意见。


香港公司的报税高峰期集中在每年的4-6月,为了避免忙中出错,建议各家香港公司提前准备做账报税工作,包括了解做账报税的详细流程、准备好做账需要的各类材料,以不变应万变,做到忙而不乱。

香港公司报税有哪些规定呢?


税表发出的时间


01 新登记的业务

首份利得税报税表通常会于新业务开业或成立为法团当日起约18个月后发出。

02 持续经营的业务
(每年大批发出报税表)利得税报税表于每年4月份第1个工作日发出。

03 无须每年提交报税表的业务
对于尚未开业、或已停业及尚未重新营业的行业、专业或业务,又或所经营行业、专业或业务未有赚取应评税利润,税务局则不会要求纳税人每年提交利得税报税表。若税务局在覆查该等纳税人的潜在税项责任时,会向其发出利得税报税表,纳税人则仍须遵照规定填交报税表。



香港公司做账报税的时间


新建立的香港公司初次报税时间为:自成立日的18个月内,会第一次收到税局发出的税表,接到税表后务必在三个月内完成做账审计和纳税申报事宜。


非新建立的香港公司每年的税表发出时间:每年的4月1号,收到利得税税表后,一个月内需完成纳税申报工作。


但正常运营的企业不必等收到税表后才处理税审事宜,正确的做法是:根据企业自身的财务年结日,按时准备财务资料递交事务所进行做账审计和税务申报。


香港公司纳税申报与交税是分开的,纳税申报必须要报但是不一定也要交税,审计工作后处于负利润的公司则不必交税,同时净亏损可抵扣下一个年度利润收益。


特别注意:若香港公司在纳税申报期限内未收到香港税务局发过来的利得税表,并不代表香港公司无需记账报税。


在此情形下,香港公司需要在纳税申报期内,主动完成纳税申报工作,若逾期纳税申报或不报税,香港公司将遭遇着较大的处罚,轻则处罚金,重则公司股东董事长被列入黑名单,被锁定银行账号,或银行账户资产被缴入港府府库,被香港法院提起诉讼或判刑。

香港公司做账报税


香港公司做账审计需准备的资料


香港公司做账审计需要的材料包括公司的基本资料、银行月结单、业务单据、合同、费用票据及往年的审计报告等,具体如下:

01.香港公司基本资料

提供香港公司注册证书CI、最新年度商业登记证BR、公司章程MA、最新年度周年申报表NAR1等文件。


02.银行月结单

提供账期内所有的银行月结单,银行每笔进出款应提供对应的收付款凭证,如发票或合同,且需与银行进出金额一致。


银行月结单由开户银行提供,主要有三种方式:第一种是银行邮寄纸质账单;第二种是通过电子邮件发送电子账单;第三种是到网银下载电子账单,每家银行网银可下载的历史账单周期不一样,有些银行只能下载近半年账单,有些可以下载近一年账单,建议每个月及时下载账单并保存好。目前香港各家银行也都在推行电子账单,绿色环保。

03.收入成本文件

香港公司收入成本类的文件,主要包括销售发票、服务发票、采购发票、进销存明细账、运输文件、合同等。


香港公司的发票是形式发票,税局没有特别格式的要求,企业可根据自身的需求来制定发票就可以,发票内容主要包括公司名称、交易金额、交易产品明细、交易时间等,同时需要开票方公司盖章。

04.费用票据

费用单据包含如工资表、房租、办公费、差旅费、水电费等,都需要体现香港公司的名称,才能做到公司的费用里面。另外费用发票最好是原件,如果费用金额较大,则可能需要提供协议合同。

05.提供上一年度的审计报告和计税表

如果您香港公司不是第一次做账报税,需要提供上一年度审计报告和计税表,复印件或扫描件均可;如首次做账报税则无需提供。

06.关联母公司或子公司的资料

香港公司如有关联母公司或子公司,需一并提供关联公司的审计报告、公司章程、公司股权架构图等资料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上,同时公司股东为个人股东,则需按照要求合并审计,如果不合并审计,该股东可能面临30万港币罚款及12个月的监禁。如果该股东是法团,该架构不需要强制要求合并审计。


除上述材料外,根据我们往年做账报税经验,在做账过程中可能需要额外补充一些资料,包括运输单、报关单、提单、进销存明细等,此类资料可后期在做账过程中根据会计师要求配合提供即可。

提交税表期限


根据具体的结账日不同可延期的时间也有所区别,另外由于现在税局疫情影响,M类亏损的公司提交税表的时间已经由到2022年3月31日再次延续到2022年4月30日了。
香港税表

香港公司做账审计流程


香港公司做账审计有一系列的流程,通常流程如下:

01.理账并出具财务报表

收集公司的账务资料,会计师对原始票据进行分类整理,核对银行流水。如做账期间缺少资料,及时补充完整后,会计师编制财务报表。

02.确认报表并进行审计

公司董事对财务报表进行确认,确认无误后签署回;接着进入审计流程,审计师审计后出具审计报告,并发表审计意见。

03.签署报告并提交税局报税

香港公司的董事确认报告并进行签署后,接着会安排向税局递交审计报告和报税表,领取报税回执。

04.税局评税并缴纳税金

香港公司报完税之后,等待税局下发评税通知书,收到后在限期前缴纳税费。



审计十分重要 

不可做“零申报”


香港公司审计报告作为合法经营证明文件之一,重要性日益凸显。因此,对香港公司进行合理的做账报税成为企业关注的重点事项。


香港公司条例及税务条例规定,香港有限公司无论是否有利润,每年都必须做账(亦称簿记)与审计(亦称核数师报告),向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。


如果公司不做核数报告,一旦被税务局调查,且该公司没办法交代公司的财富来源,很可能被税务局怀疑企业在做"洗黑钱"的非法行为,或将面对高额罚款,甚至刑罚,而银行账户也可能被关闭。

香港公司的报税是实报税制度,所有的香港公司都需要进行税收申报,无论是有运营还是无运营。


重点:并无任何法律允许香港公司可以不做账,甚至“零申报”税收或不申报税收。不做账、不合规申报,根据香港税务条例第51条及香港公司条例第373/377/379条都是违法的。


每家香港公司都必须做账、审计、报税,然后由税务局核实是否缴税及缴税金额。无营运、无收入、无利润,都不是不申报的理由。



香港公司“零申报”的后果很严重:

会被香港政府各网站列入“黑名单”,更甚者可能会被香港税务局向法院提起检控。

CRS高压下,会被渣打、汇丰、摩根大通等这些国际大行关闭离岸账户


香港公司审计报告可以说是香港公司的“说明书”,不止用来税务局报税,更关系到香港公司日常经营活动的方方面面,比如参与重大项目的投标、前往内地进行投资、融资、香港本地银行开户等。


做账报税是一项严谨而繁复的工作,选择一家有专业资格的服务机构办理,香港公司在永续经营的过程中才有稳定可靠的权益保障!

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