ODI备案要求及注意事项

全球营商资讯 2023-04-18 11:16:1210贸通国际贸通网

境内的非国有企业进行海外直接投资或并购交易，需获得商务部门境外投资行为的核准、发改委对境外投资项目的核准或备案、银行外汇登记三大环节。

ODI备案所需材料，但由于种种原因没有办理境外投资备案手续，这可能导致以下后果：

第一，投资主体可能会被中止或停止实施境外投资并处以警告。对投资主体及有关责任人处以警告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二，如果有提供融资、担保的，依法依规处罚。金融企业为属于核准、备案管理范围，但未取得核准文件或备案通知书的项目提供融资、担保的，由国家发展改革委通报该违规行为并商请有关金融监管部门依法依规处罚该金融企业及有关责任人

第三，目前在实际操作中，影响最大的是外汇进出受限。如果需要进行对外投资却未按照要求进行备案或核准，投资资金将无法通过银行顺利汇出，无法完成投资工作。另外，如果境外公司的利润分利等，也无法通过银行渠道汇进。

第四，如果境外子公司要返程投资回大陆，如果没有办理境外投资备案手续，也无法完成返程投资，海外上市或有架构设计需求的企业和个人尤其要重视；

第五，无法享受国内政府相关补贴和奖励，包括境外知识产权纠纷和“两反一保”应诉补贴等。

然而我们发现商务部出海企业的数据远低于各国披露的中资企业的数量，超过一半甚至更多的中资企业和个人在海外的投资都没有经过国内ODI备案这个环节，造成这个结果的原因可能是：

1.早期ODI备案要求不严且手续繁杂；

2.投资者为了故意避税而为之；

3.投资者想要投资国家政策不允许或敏感的行业和国家，绕开了ODI备案；

这使得大量境外资金回流成为迫切需求，因此也催生了一批以此为营生的金融服务公司，不论什么原因，我们都应该重视ODI备案，这是企业合规的重要一环，大企业更应重视；而小企业也不要因为手续繁杂而放弃备案，可以通过咨询+自己操作的方法，不仅降低了ODI备案的成本，也实现了资金合规出海。

ODI备案所需的基本材料如下：

1、发改委备案表

2、境外投资备案表

3、营业执照复印件

4、境外投资真实性承诺书

5、“企业拟成立境外全资子公司”的决议

6、项目背景说明

7、追溯至最终实际控制人的投资主体股权架构图

8、资金证明(存款证明原件)

9、审计报告。

申请ODI备案对企业的要求：

1、境内公司成立满1年以上(成立时间不满1年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表，一般无法通过审批部门的核准或备案)；

2、最近1年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；

3、净资产回报（收益）率=净利润/所有者权益，最好高于5%，越高越好；

4、资产负债率=负债总额/资产总额，最好低于78%，越低越好；

5、股东背景、资金来源必须真实、合法；

6、境外母公司投资金额小于境内母公司的资产。

限制开展境外投资的三种情况

1、赴与我国未建交、发生战乱或者我国缔结的双多边条约或协议规定需要限制的敏感国家和地区开展境外投资。

2、房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等境外投资。

3、在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台。

ODI备案申请的注意事项

1、一般情况下，发改委备案和商务部(厅)核准可以同步操作进行，主要原因是向两大机构所提交的材料几乎一致；

2、如果想要提高ODI备案的成功率，则建议先办理由商务部(厅)核准的《境外投资证书》，然后再办理发改委签发的《境外投资备案》；

3、境内企业在境外成立空壳公司，不开展实际境外投资业务的ODI备案申请是不予通过的。

4、资金证明以提交企业近期三个月的存款证明为准，具体证明开具时间以提交正式ODI备案申请所需材料之日为准；

5、递交的材料一定要实行预提交制；即:在正式提交申请前，先将准备递交的材料提交至市级商务局审核和提供修改意见，根据修改意见，对递交材料进行修改和完善。

ODI备案后申报事项

发改委、商委对于取得《备案通知书》和《境外投资证书》后的申报事项有明确要求，而这些要求通常部委只会简单告知，并不会去一家一家提醒企业，企业便自然而然地忽视了他们的重要性，以下任何一项逾期或未完成都将直接影响企业的增资、转股、借款、上市、资金出境、境外投资再投资，且无法补办。

1、商务部：境外企业报到登记情况申报；突发情况报告（如新冠疫情）；每半年申报合规建设情况、投资障碍情况、企业经营情况等；直接投资月报；再投资月报；小比例投资月报；

2、发改委：重大不利情况报告；项目完成情况报告；

3、外汇管理局：年度境外直接投资存量权益登记；

需要注意的是ODI作为一种传统的海外投资渠道，只能采取直投形式，一般适合企业进行海外业务的拓展、并购。

而如果只是注册海外公司离岸经营，利用海外公司做中转贸易以达节约税务和采购成本的目的，并不直接在海外进行投资的是不需要申请ODI的。

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