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新加坡公司报税

香港公司审计 2022-01-06 10:26:1411网络贸通商务
新加坡公司报税

成立新加坡公司后,每年需遵守新加坡的公司报税要求,必须向当地税务机关提交两种类型的纳税申报表。每个新加坡纳税申报表都有不同的截止日期,这取决于贵公司选择的财政年度结束日期和课税年度
今天给大家介绍些基础讯息,以便可以确保公司以正确的方式遵守新加坡报税义务。

新加坡公司在一个财政年度中赚取的收入将在下一年进行评估和征税,下一年我们通常称为评估年。

您可以任意选择一个财政年度结期来确定公司的财政年度,大多数公司选择 12 月 31 日作为他们的结期。如果您选择的财政年度结期与 12 月 31 日不同,需要通知新加坡税务局 (IRAS)。

比如:


财政年度结期

财政年度

评估年

331

2019.4.1-2020.3.31

2021

630

2019.7.1-2020.3.31

2021

1231

2020.1.1-2020.12.31

2021



需注意,如果公司的财政年度结期持续时间超过12 个月,必须通知税务局 IRAS,并且必须报告公司的收入并将其入两年的课税。。比如公司于 2019 年 8 月 1 日成立,所选的财年结期为 12 月 31 日。财年期间为2019年8月1日至2020年12月31日,在提交新加坡纳税申报表进行申报时,您必须根据以下 2 年的课税年度和申报公司的收入:

2020 课税年涵盖 2019 年 8 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日的财政年度,以及

2021 课税年涵盖 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日的财政年度。


新加坡报税类型

在新加坡报税,有两种申报方式:

预估应课税收入ECI (Estimated Chargeable Income)

表格 C/C-S/C-S Lite

1.预估应课税收入

预估应课税收入 (ECI) 是预估公司在扣除所有允许的费用后征收的。

如果您的公司符合以下条件,则可以免于向税务局提交 ECI:

年营业收入不超过500万

ECI 在课税年度为零

2.表格 C/C-S/C-S Lite

表格 C/C-S/C-S Lite 是贵公司实际收入的报告。与 ECI 报告相比,它提供了更详细的公司财务状况。在财政年度结束后,将至少有 11 个月的时间准备并向税务局提交此表格。

表格 C-S

表格 C-S 帮助小型企业简化其在新加坡的公司税务申报

在满足以下条件:

新加坡注册成立年营业额收入不超过500万

所有收入来源均需缴纳 17% 的公司税*

公司在课税年度没有申索以下任何一项:

结转当年亏损或资本减免

救济

投资津贴

外国税收抵免和来源地税收减免

*当公司针对某些类型的收入获得优惠税率时,不应提交表格 C-S

表格 C-S Lite

为了进一步减轻小公司在新加坡报税的负担,政府在2020年推出了Form C-S Lite,是目前最简单的新加坡报税表。


如果满足以下条件,公司就有资格提交 Form C-S Lite:

贵公司满足 Form C-S 的所有条件

其年收入不超过20万美元

表格C

如果您的公司不符合表格 C-S 或表格 C-S Lite 的资格,则必须提交表格 C 以进行新加坡纳税申报。除此类表格外,您还需要提交经审计或未经审计的财务报表、税收计算和其他支持文件。

新加坡公司报税


新加坡公司报税截止日期


两份纳税申报表的截止日期是:


新加坡报税

截止日期

ECI

在财政年度结束后的 3 个月内

.表格 C/C-S/C-S Lite

课税年度的 11 月 30 


从 2020 年起,公司需要向 IRAS 电子提交新加坡纳税申报表。

举例来说明一下:

示例 1:贵公司的财政年度结期 12 月 31 日

-财政年度:2020年1月1日至2020年12月31日。

– 对收入进行评估和征税的课税年度:2021 年。

– 提交 ECI 的截止日期:2021 年 3 月 31 日。

– 提交表格 C/C-S/C-S Lite 的截止日期:2021 年 11 月 30 日

示例 2:贵公司的财政年度结期 6 月 30 日:

– 财政年度:2020 年 7 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日。

– 对收入进行评估和征税的课税年度:2022。

– 提交 ECI 的截止日期:2021 年 9 月 30 日。

– 表格 C/C-S/C-S Lite 的截止日期:2022 年 11 月 30 日。



如何在新加坡报税

对于新加坡的公司税务申报,使用您公司的 CorpPass 登录 MyTax Portal 。您可以自己进行申报或委托给税务代理人。

以下是提交新加坡纳税申报表的一般流程:

– 步骤一:阅读 税务局IRAS 发布的关于提交 ECI 或提交表格 C-S/C 的说明。

– 第二步:使用公司的 CorpPass 帐户登录 MyTax Portal,然后通过短信进行验证。

– 第三步:在菜单栏上,点击“公司税”,然后根据需要选择“文件ECI”或“文件表格C-S/C”。

– 第四步:根据税务局 IRAS 发布的指引开始申请。



注意查收评估通知书

纳税申报表提交后,税务局IRAS 将在次年 5 月 31 日之前向您发送评估通知。届时公司将有 1一个月的时间缴纳。

如果表格 C-S/C 中报告的应税收入与和ECI 中报告的应税收入有很大差异,税务局可能会要求做出解释。

请注意哦,在新加坡延迟提交可能会导致董事因税务责任被罚款或传票。



总结

新加坡的公司税务申报,公司必须向税务局提交 ECI 和表格 C/C-S/C-S (Lite)。前者的提交截止日期为财政年度结束后的 3 个月内,后者为课税年度的 11 月30日。

从 2020 年起,通过电子方式提交新加坡纳税申报表。提交成功后,税务局发出评估通知单。然后,在一个月内支付贵公司的税款。


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